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与制造业确认收入差别 修建企业收入确认的税会差异
2021-06-19 13:00
本文摘要:我其实是一个比力能折腾的人,开始在制造业做,做了几年之后,找了家修建业的做!两个行业跨度这么大,前所未有的未知与恐惧!原先积累的制造业的履历,对于新单元来说一点优势都没有,唯一有点优势的就是比刚结业的多了几年事情履历!在刚进入修建企业没多久,就有一个问题,让我很是难以想通,那就是怎么确认收入,怎么交增值税的问题?我的天,会计上确认的收入,确认的增值税,居然和申报的增值税纷歧样纷歧样,纷歧样!为什么呢?首先泛起在我脑海里的疑问就是,岂非是两套账?偷税漏税?

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我其实是一个比力能折腾的人,开始在制造业做,做了几年之后,找了家修建业的做!两个行业跨度这么大,前所未有的未知与恐惧!原先积累的制造业的履历,对于新单元来说一点优势都没有,唯一有点优势的就是比刚结业的多了几年事情履历!在刚进入修建企业没多久,就有一个问题,让我很是难以想通,那就是怎么确认收入,怎么交增值税的问题?我的天,会计上确认的收入,确认的增值税,居然和申报的增值税纷歧样纷歧样,纷歧样!为什么呢?首先泛起在我脑海里的疑问就是,岂非是两套账?偷税漏税?这个想法立马就被我否认了,不行能,作为一家上市公司,不行能犯这种错误,也没须要,也过不了每年的审计!那到底是为什么呢?按制造业做法,我们确认收入,应交的增值税销项税,是不含税收入乘以相应税率,增值税申报表也是这样填报!但修建业确不是,首先他收入简直认按投入法或者产出法,按完工百分比确认每期收入。账面上确认的增值税销项税,按收入乘以相应税额!但为了和税法上有所区分,会增加一个待抵扣销项税额二级科目明细!再来看下修建业增值税纳税义务的发生时间,到底和会计上的区别在那里?增值税纳税义务发生时间:1.先开具发票的,开具发票的当天为发生增值税纳税义务;2.收到工程进度款时,为收到工程进度款的当天发生增值税纳税义务;3.在书面条约中约定付款日期的,为书面条约确定的付款日期当天发生增值税纳税义务;4.未签订书面条约或者书面条约未确定付款日期的,为修建工程项目竣工验收的当天发生增值税纳税义务。

从以上几点,大家有没有发现一个问题?税法上的增值税纳税义务发生时间和收入确认没有直接的关系!第一要不就是以开票,第二以收款,第三以条约中约定的收款时点,第四以工程竣工验收所以我们在实际操作中,就会形成这样的增值税税会差异!没有接触过修建业的同学们,是不是会一时想不通,没有关系!每个行业,都有行业特色,只是我们自己的税会知识没有掌握单元,只是局限于自己所在行业的税会知识!跨行做财政,纷歧定适合每小我私家,但对每个行业多一点相识,不光要提升自己知识的深度,也要拓宽自己知识的宽度!。


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